近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，財富類型越來越復(fù)雜化、多元化。人們財富不斷增加、遺產(chǎn)類型不斷豐富，如何妥善處理這些財產(chǎn)也成了大家極為關(guān)注的問題。西影傳媒融媒體欄目《家事有約》，本期以“依法控制風(fēng)險 實現(xiàn)財富永傳”為主題，特邀陜西永嘉信律師事務(wù)所高級合伙人、永嘉信家族財富保護與財富傳承法律服務(wù)中心負責(zé)人唐亞妮，陜西許小平律師事務(wù)所高級合伙人、婚姻家事與財富傳承法律事務(wù)部主任、西安市三八紅旗手李露做客演播室以案說法。

什么是遺產(chǎn)？

《民法典》所規(guī)定的遺產(chǎn)范圍有哪些？

陜西許小平律師事務(wù)所高級合伙人、婚姻家事與財富傳承法律事務(wù)部

李露律師：我國《民法典》采用概括式的規(guī)定，對遺產(chǎn)范圍做出了新的界定家事有約｜依法控制風(fēng)險 傳承財富傳遞愛，明確了只要是自然人死亡時遺留下來的個人合法財產(chǎn)均屬于遺產(chǎn)。遺產(chǎn)范圍包括物權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、其他財產(chǎn)性權(quán)利。以及社交賬號、網(wǎng)絡(luò)游戲等虛擬財產(chǎn)，在符合法律規(guī)定的前提下，都屬于遺產(chǎn)范圍。

唐亞妮律師：遺產(chǎn)是指被繼承人死亡時遺留的個人所有財產(chǎn)和法律規(guī)定可以繼承的其他財產(chǎn)權(quán)益，包括積極遺產(chǎn)和消極遺產(chǎn)。積極遺產(chǎn)指死者生前個人所有的財物和可以繼承的其他合法的財產(chǎn)權(quán)益，如債權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)益等。消極遺產(chǎn)指死者生前所欠的個人債務(wù)。

遺產(chǎn)繼承是繼承人根據(jù)法律的規(guī)定或者被繼承人所立的合法有效的遺囑享有的承受被繼承人遺產(chǎn)的權(quán)利，是每個人生活中都可能遇到的法律問題。

什么是繼承？

陜西永嘉信律師事務(wù)所高級合伙人、永嘉信家族財富保護與財富傳承

李露律師：繼承是指自然人死亡后，其遺產(chǎn)依法由繼承人繼承所有的法律制度。繼承有以下三個特點：第一，繼承從被繼承人死亡時開始。第二，繼承發(fā)生在特定關(guān)系人之間。特定關(guān)系一般是指配偶、血親或其他近姻親關(guān)系等。第三，繼承的范圍限于遺產(chǎn)。

繼承的方式主要有法定繼承和遺囑繼承，首先我們了解一下法定繼承的范圍及繼承順序，這也是我們老百姓普遍關(guān)注的問題。第一順序：配偶、子女、父母；子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女和有扶養(yǎng)關(guān)系的繼子女。喪偶兒媳對公婆、喪偶女婿對岳父母，盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的，作為第一順序繼承人。第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，沒有第一順序繼承人的，由第二順序繼承。同時《民法典》繼承編也規(guī)定，自然人可以立遺囑處分個人財產(chǎn)，并可以指定遺囑執(zhí)行人。可以將個人財產(chǎn)指定由法定繼承人中的一人或數(shù)人繼承，也可以將個人財產(chǎn)贈與給國家、集體或法定繼承人以外的組織和個人。

什么是傳承？

繼承和傳承有什么區(qū)別和聯(lián)系？

唐艷妮律師：傳承包含了“傳”和“承”兩個動作，也包括了兩個主體，一方傳遞，傳授，另一方承接，受教，而繼承則是一個單方接受的被動的行為。

財富的繼承是財富傳承的一個面，通過繼承可以實現(xiàn)部分傳承的目的，但財富傳承的內(nèi)涵遠比繼承豐富的多，二者在本質(zhì)上還是有許多不同：

第一，溯及代際不同。不管是遺囑繼承還是法定繼承，一般只能溯及一代人，而財富傳承是可以溯及多代人的。

第二，發(fā)生的時間不同。繼承一定是被繼承人死亡時才發(fā)生，而傳承則是在財富擁有者生前即可開始規(guī)劃執(zhí)行。

第三，涉及的財產(chǎn)不同。繼承的財產(chǎn)通常是法律明確規(guī)定的遺產(chǎn)范圍，更多的是物質(zhì)財富，而財富傳承涉及的資產(chǎn)形式以及狀態(tài)更多樣化，甚至不僅包含物質(zhì)財富，也包含精神財富。

第四，復(fù)雜程度不同。按現(xiàn)行法律的規(guī)定，繼承的方式就是遺囑繼承和法定繼承，而財富傳承則是一項更復(fù)雜的系統(tǒng)性規(guī)劃的過程，可能需要借助多種法律和金融的工具方可實現(xiàn)傳承的目標。

繼承與傳承的方法或者工具都有哪些？

李露律師：遺囑是指人生前在法律允許的范圍內(nèi)，按照法律規(guī)定的方式對其遺產(chǎn)或其他事務(wù)所作的個人處理，并于立遺囑人死亡時發(fā)生效力的法律行為。通過遺囑讓被繼承人生前將自己的財產(chǎn)按照自己意愿分配給繼承人中的一人或數(shù)人，實現(xiàn)財富定向傳承。

遺囑是財富傳承的最基本的工具之一。金山銀山不如一句醒世恒言，不如一個巧妙安排，不如一封溫暖家書，在生前做好安排，為子女寫下未來的祝福，讓他們永遠都會有你的陪伴。那么，很多人在生前都會留有遺囑，按照自己的意愿去分配財產(chǎn)。

唐亞妮律師：除此之外傳承常用的工具還有各種法律協(xié)議，比如通過婚前協(xié)議、婚內(nèi)協(xié)議、離婚協(xié)議、股東協(xié)議、代持協(xié)議等，明確約定各自的財產(chǎn)，排除將婚姻關(guān)系存續(xù)期間取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)化為共同財產(chǎn)，從而避免家族成員因結(jié)婚或離婚家族財富流失。

還有兩種工具就是保險和信托。保險是指投保人和保險人簽署合同，約定當被保人身故、患病、傷殘或到一定年齡、期限后，由保險人承擔(dān)向受益人給付保險金義務(wù)的商事行為，目前已經(jīng)成為中國高凈值人士財富保障和風(fēng)險分散的主要工具。最后就是信托，信托實際上是一種法律架構(gòu)，是一種資產(chǎn)持有形式，基于法律賦予信托財產(chǎn)的獨立性，信托具有風(fēng)險隔離、代際傳承等功能，是財富傳承的基石工具。

遺囑的形式都有哪些？

在運用過程中又有哪些注意事項？

李露律師：《民法典》在原有的自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑（危急狀況下所立）、公證遺囑基礎(chǔ)上增加了打印遺囑和錄像遺囑兩種新形式。此次民法典繼承編新增兩種遺囑法定形式，不僅緊跟時代潮流，同時也符合現(xiàn)今民眾的行為習(xí)慣，使權(quán)利人選擇訂立遺囑的方式更加多樣、便捷自由，也能使遺產(chǎn)分配符合立遺囑人的真實意愿，保護繼承人的相關(guān)權(quán)利不受損害。

要立一份合法有效的遺囑，不同的遺囑形式，有不同的注意事項。自書遺囑由遺囑人親筆書寫，簽名，注明年、月、日。代書遺囑應(yīng)當有兩個以上見證人在場見證，由其中一人代書，并由遺囑人、代書人和其他見證人簽名，注明年、月、日。打印遺囑應(yīng)當有兩個以上見證人在場見證。遺囑人和見證人應(yīng)當在遺囑每一頁簽名，注明年、月、日。以錄音錄像形式立的遺囑，應(yīng)當有兩個以上見證人在場見證，遺囑人和見證人應(yīng)當在錄音錄像中記錄其姓名或者肖像，以及年、月、日。公證遺囑由遺囑人經(jīng)公證機構(gòu)辦理。另外，特別注意的是，《民法典》刪除了公證遺囑效力優(yōu)先的原則，當事人立有數(shù)份遺囑，內(nèi)容相抵觸的，以最后所立的遺囑為準。

唐亞妮律師：同時還需要注意：根據(jù)《民法典》第一千一百四十條規(guī)定下列人員不能作為遺囑見證人：（一）無民事行為能力人、限制民事行為能力人以及其他不具有見證能力的人；（二）繼承人、受遺贈人；（三）與繼承人、受遺贈人有利害關(guān)系的人。

子女結(jié)婚，父母傳承給子女的財富會有哪些風(fēng)險？

我們該如何避免？

李露律師：根據(jù)《民法典》：“ 夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財產(chǎn)，為夫妻的共同財產(chǎn)，歸夫妻共同所有：（一）工資、獎金、勞務(wù)報酬；（二）生產(chǎn)、經(jīng)營、投資的收益；（三）知識產(chǎn)權(quán)的收益；（四）繼承或者受贈的財產(chǎn)，但是本法第一千零六十三條第三項規(guī)定的除外；（五）其他應(yīng)當歸共同所有的財產(chǎn)。夫妻對共同財產(chǎn)，有平等的處理權(quán)。”若無其他約定，婚內(nèi)繼承或受贈的財產(chǎn)屬于夫妻共同財產(chǎn)。孩子結(jié)婚以后，父母給到孩子的財產(chǎn)只要沒有明示是給子女個人的，原則上都屬于小兩口夫妻共同財產(chǎn)，甚至父母百年之后，繼承的財產(chǎn)由于生前沒有任何規(guī)劃也會變成了夫妻共同財產(chǎn)，這是一個高頻高發(fā)的風(fēng)險。

唐亞妮律師：婚后階段，中國父母的一大特色就是會源源不斷地把錢給到子女，這種情況下，就可以靈活運用我剛剛介紹過的三種工具：贈與協(xié)議、保險、信托。贈與協(xié)議是指父母與自己子女單獨簽訂的協(xié)議，在協(xié)議中約定給到自己子女的財物是贈與給他個人的；相比于贈與協(xié)議，保險和信托也具有實現(xiàn)財產(chǎn)個人化的作用，并且更有利于隔離長期風(fēng)險，這兩種工具都可以起到防范子女婚變風(fēng)險的作用。

如何可以實現(xiàn)隔代傳承？

唐亞妮律師：常見的方式有以下三種：

1、生前贈與。通過生前贈與直接將財產(chǎn)的所有權(quán)交到孫輩手中，不涉及復(fù)雜的遺產(chǎn)繼承手續(xù)，簡單方便。并且贈與的財產(chǎn)類型幾乎不受限制，可以是實物、現(xiàn)金、房產(chǎn)、股權(quán)等。

但是這種方式的缺點也比較明顯，贈與完成后，祖輩容易完全失去對財產(chǎn)的控制力。所以對于大額的財產(chǎn)，不建議過早贈與給孫輩，尤其是孫輩心智還處于不是很成熟的時期。當然了，也可以配合“共有”、“附加義務(wù)”等方式增加控制力。

2、保險。保單的規(guī)劃有兩種主要的方式。

方式一，祖輩作為投保人和被保人，指定孫輩作為受益人。既可無爭議、簡便地隔代傳承，而且還是屬于孫輩的個人資產(chǎn)，基本也沒有稅費成本。這種方式要考慮的是祖輩的年齡和健康狀況，所以需要盡早規(guī)劃。

方式二，祖輩作為投保人，孫輩作為被保人。這種方式結(jié)構(gòu)稍微復(fù)雜，需要結(jié)合“設(shè)置第二投保人”、“保單+遺囑”或者“保單+生前贈與”以保證能夠順利的傳承。這種方式的優(yōu)勢是對祖輩的年齡和健康要求低、祖輩作為投保人依然保有一定的生前控制力。

不過保險只能實現(xiàn)金融資產(chǎn)的傳承，像房產(chǎn)等就不適用了。

3、信托。通過搭建信托結(jié)構(gòu)，可以將包括現(xiàn)金、不動產(chǎn)、金融產(chǎn)品、股權(quán)等財產(chǎn)交給受托人進行管理，并約定好受益人范圍，管理和分配的方式，個性定制傳承條件，從而實現(xiàn)精準傳承。但選擇合適的受托人，如何科學(xué)搭建信托結(jié)構(gòu)，設(shè)置相關(guān)信托條款等問題還是需要專業(yè)人士的介入，實現(xiàn)傳承目的的門檻較高。

除了繼承風(fēng)險家庭財富傳承還有哪些風(fēng)險？

如何避免我們的財富流失？

李露律師：家族財富傳承的過程中主要存在六大風(fēng)險：婚姻風(fēng)險、繼承風(fēng)險、家企資產(chǎn)未隔離的風(fēng)險，公司財產(chǎn)與個人財產(chǎn)混同的風(fēng)險，以及稅收風(fēng)險、代持風(fēng)險、家庭其他風(fēng)險。這些都是高凈值人群所面臨的常見風(fēng)險。

隨著我國經(jīng)濟長期中高速地增長，我國居民財富同步快速積累，高凈值人群日益龐大，但是，財富如何實現(xiàn)傳承過渡到下一代，成為擺在高凈值人群面前的一大難題。財富傳承規(guī)劃在這時應(yīng)運而生，對于家族財富傳承來說，風(fēng)險隔離是基礎(chǔ)，不談隔離的傳承規(guī)劃都是偽命題。

所以需要通過及早規(guī)劃、運用專業(yè)知識、底層思維、頂層設(shè)計的原則提前籌謀，再充分利用保險、信托、遺囑、協(xié)議等金融及法律工具幫助我們對風(fēng)險進行最大程度的隔離，方能實現(xiàn)較好的避免家族財富流失的效果。

家庭財富傳承規(guī)劃什么時候做最合適？

李露律師：對于家族財富傳承安排的最佳時機，其實每個人的想法與觀點都會不同，但基于傳承過程中常見的風(fēng)險，經(jīng)過總結(jié)，我們通常認為如下幾個重要時間節(jié)點是進行家族財富保護傳承安排比較好的時機：

1、準備結(jié)婚，尤其是雙方資產(chǎn)規(guī)模存在較大懸殊時，高資產(chǎn)一方就會擔(dān)心將來萬一離婚，自己的資產(chǎn)會被對方分割，婚前進行規(guī)劃總好過一地雞毛時，又傷人又傷財；

2、大額負債未發(fā)生前，出于惡意避債目的進行的財富保護傳承安排，一般很難得到法律保護，因此在債務(wù)產(chǎn)生之前，為了家庭成員的生活保障或保存資產(chǎn)實力，將一部分資產(chǎn)進行隔離保護，是非常有必要的。

3、罹患重疾時。很多財富擁有者往往有過人的精力，平時多把注意力放在賺取更多的財富，只有在生病后才意識到自己的脆弱，才更容易想到要對家人與財富進行合理的規(guī)劃安排，因此，身患重疾也是傳承安排的常見時間節(jié)點。

4、計劃移民。移民目的多種多樣，有的是為了孩子上學(xué)、有的是為了企業(yè)上市，有的是為了財富傳承，但移民意味著法域及稅務(wù)身份的變化，都會給家庭財富帶來巨大的影響，必須提前進行財富保護和傳承安排。

科學(xué)的傳承規(guī)劃應(yīng)該如何做？

李露律師：家族財富傳承是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅涉及家業(yè)和企業(yè)的綜合安排，還涉及法律、稅務(wù)和金融等工具的使用，復(fù)雜的家庭關(guān)系，繁瑣的資產(chǎn)梳理和配置等，對財富管理提出了新的較高的要求。所以我們認為需要先想清楚以下幾個問題：

第一個問題：您的財富將來或者即將要給誰？

第二個問題：確定他/他們能拿得到么？

第三個問題：確定只有他/他們能拿得到么？

第四個問題：給予財富后，確定能給他（們）帶來幸福嗎？

第五個問題：給予財富的方式，確定能讓家庭（族）富過三代嗎？

唐亞妮律師：當財富的擁有者先想清楚了李律師提出的這五個問題，雖然每個家庭情況都不一樣，我們還是建議家族傳承規(guī)劃可以循著以下幾個基本路徑。

一是無論簡單還是復(fù)雜，先設(shè)立一個家族傳承的規(guī)劃。

二是善用專業(yè)機構(gòu)的資源和經(jīng)驗，但要清楚專業(yè)機構(gòu)無法幫你做出判斷，最終的決策者還是自己。

三是在家族內(nèi)部討論傳承規(guī)劃時，可以先從原則和規(guī)則開始切入。

四是傳承規(guī)劃不要光重視物質(zhì)傳承，精神傳承某種程度上對傳承規(guī)劃執(zhí)行順利與否的影響力可能會超出預(yù)期。

傳承應(yīng)當是有溫度的傳承，傳承也值得更多的思考，付出更多的精力。當財富擁有者經(jīng)過長久的思慮，認真的籌劃，專業(yè)的賦能，堅決的執(zhí)行，我們相信實現(xiàn)“富過三代”和“基業(yè)長青”的目標不再是遙不可及，而是水到渠成。

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