有些朋友一直在問我，在計算個人所得稅時，到底哪些保除費用，是可以稅前扣除不納入應納稅所得額（即可以在收入中減掉，不作為計算個稅的依據，從而少繳納個稅）。

今天，我們就一起來聊聊，我們發生的保除費用（包括養老金等），到底哪些可以在計算個稅前是可以扣除的？扣除的標準又是多少呢？

1、個人繳納的個人養老金，是否需要繳納個人所得稅？

不需要。

個人每年繳納個人養老金的上限為12000元。在綜合所得或經營所得中據實扣除。

2、個人領取個人養老金時，是否需要繳納個人所得稅？

需要。

個人領取個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

3、每個月發工資時，單位從我們應發工資總額中，代扣的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，是否需要繳納個人所得稅？

不需要。

即我們自己承擔的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，可以從工資總額中扣除，以扣除后的金額作為計算個稅的基數。

4、單位和個人超比例和標準，幫員工多繳納的“三險一金”，是否要計算繳納個人所得稅?

需要。

規定比例和標準之外，繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，要將超過部分并入個人當月的工資薪金收入，計算繳納個人所得稅。

5、企業年金、職業年金，需要繳納個人所得稅嗎？

標準比例或金額內不需要。

年金個人繳納部分，在不超過本人繳費工資計稅基數4%標準內的部分，暫可以從當期的應納稅所得額中扣除。

6、個人領取企業年金、職業年金需要繳納個人所得稅嗎?

需要。

根據政策規定，個人領取企業年金、職業年金時，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。按月或按年，根據個人所得稅稅率表，計算繳納個人所得稅。

7、員工自行購買或單位統一為員工購買的商業健康保險，需要交個稅嗎？

限額內不需要交個稅。超過標準則需要并入工資薪酬所得計算繳納個稅。

每月扣除限額為2400元/年（200元/月）。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。

8、企業為員工購買商業保險是否要扣繳個人所得稅？

需要。

企業為員工購買商業保險時，應并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

歡迎關注作者，以備不時之需[比心][招財進寶][點亮平安燈]