美國(guó)的銷售稅全稱是銷售和使用稅Sales & Use Tax。銷售稅是州和地方政府對(duì)消費(fèi)者在購(gòu)買時(shí)支付的商品或服務(wù)銷售征收的稅。當(dāng)企業(yè)與管轄區(qū)產(chǎn)生交易形式時(shí)，企業(yè)有責(zé)任征收銷售稅并向政府匯款。

美國(guó)銷售稅基本上是州稅，由州政府和其一級(jí)管轄，不存在聯(lián)邦銷售稅。簡(jiǎn)言之，銷售稅是商戶在銷售產(chǎn)品時(shí)，替政府向消費(fèi)者代收的稅款，然后定期申報(bào)和上繳給州政府，之后州政府分發(fā)給地方政府。

一、銷售許可證

所有的商戶必須在經(jīng)營(yíng)地的州政府申請(qǐng)銷售許可，得到銷售稅號(hào)。銷售稅號(hào)跟聯(lián)邦稅號(hào)不同，企業(yè)必須先有聯(lián)邦稅號(hào)才可以申請(qǐng)州稅號(hào)的銷售許可證。

1、收到銷售許可證后，您還將獲得銷售稅申報(bào)頻率和銷售稅截止日期。

2、您的申報(bào)頻率通常是每月、每季度或每年，具體取決于您的銷售量。

3、您在一個(gè)州銷售得越多，該州希望您提交銷售稅申報(bào)表的頻率就越高。

4、如果您的銷售額隨著時(shí)間的推移急劇增加或減少，您所在的州可能會(huì)為您分配一個(gè)新的銷售稅申報(bào)頻率。

二、銷售稅的征收范圍和稅率

銷售稅的稅率因州而異，從2%-10%不等。不同的州稅率也會(huì)不同，同一個(gè)州不同郡市的稅率也會(huì)有出入。

州和地方銷售稅平均合并稅率最高的是路易斯安那州（9.550%）、田納西州（9.548%）、阿肯色州（9.46%）、阿拉巴馬州（9.25%）和俄克拉荷馬州（8.98%）；

州和地方銷售稅平均合并稅率最低的是阿拉斯加州（1.76%）、夏威夷（4.44%）、懷俄明州（5.36%）、威斯康星州（5.43%）和緬因州（5.50%）。

三、美國(guó)免征銷售稅的州

阿拉斯加州、俄勒岡州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州。

細(xì)心的賣家發(fā)現(xiàn)上述的阿拉斯加州稅率是1.76%，這里卻說(shuō)免征銷售稅，其實(shí)阿拉斯加州允許地方政府征收地方銷售稅。

四、哪些渠道需要征收銷售稅

銷售稅針對(duì)的是所有渠道的貨物或者服務(wù)銷售，不管是小店、大超市、獨(dú)立零售商還是電商平臺(tái)，只要符合應(yīng)稅商品和應(yīng)稅州都會(huì)產(chǎn)生銷售稅。

獨(dú)立零售商的線下/線上交易的銷售稅由零售商本店收取后向各州稅局繳納；

跨境電商是通過(guò)平臺(tái)集中收取，多數(shù)由平臺(tái)代收后上繳各州稅局。

五、某個(gè)州有銷售稅關(guān)聯(lián)

您在某個(gè)州有銷售稅關(guān)聯(lián)，那么該州會(huì)認(rèn)為您有責(zé)任向該州的買家收取銷售稅。在公司注冊(cè)地，某些商業(yè)活動(dòng)也會(huì)在其他州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。

在不同州建立銷售稅關(guān)聯(lián)的情況：

辦公實(shí)體：辦公室、倉(cāng)庫(kù)(包括第三方FBA倉(cāng)庫(kù))、商店或其他業(yè)務(wù)實(shí)體。

人員：為您的企業(yè)工作的員工、承包商、銷售人員、安裝人員或其他人員。

附屬公司：為您的產(chǎn)品做廣告以換取利潤(rùn)分成的人，在許多州建立了聯(lián)系。

直接發(fā)貨關(guān)系：如果您有第三方發(fā)貨給您的買家，您可能會(huì)建立聯(lián)系。

在貿(mào)易展或其他活動(dòng)中銷售產(chǎn)品：即使您只是暫時(shí)在那里銷售，一些州也認(rèn)為您有聯(lián)系。

庫(kù)存：即使您沒(méi)有其他營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或人員，大多數(shù)州都考慮在該州存儲(chǔ)待售庫(kù)存以引起聯(lián)系。

經(jīng)濟(jì)關(guān)系：您在某個(gè)州的銷售額超過(guò)了州規(guī)定的美元金額，或者您在某個(gè)州進(jìn)行了一定數(shù)量的州規(guī)定的交易

六、銷售稅不屬于關(guān)稅

很多國(guó)內(nèi)賣家把銷售稅和關(guān)稅混淆了，認(rèn)為貨物過(guò)了海關(guān)交的關(guān)稅就是銷售稅。這個(gè)想法的錯(cuò)誤的，銷售稅是銷售稅，關(guān)稅是關(guān)稅，兩者并無(wú)關(guān)聯(lián)。

上述有提到，銷售稅是州和地方征收的稅，可以由賣家或者電商平臺(tái)代為上交。而關(guān)稅是美國(guó)聯(lián)邦政府要收取的稅，在貨物的進(jìn)口清關(guān)關(guān)節(jié)由海關(guān)代表聯(lián)邦政府收取。

七、關(guān)于美國(guó)銷售稅的常見問(wèn)題

1. 什么情況下需要申報(bào)銷售稅？

在應(yīng)稅州售賣產(chǎn)品給客戶/個(gè)人的需要繳納。

2. 銷售稅是強(qiáng)制申報(bào)的嗎？

銷售稅是主動(dòng)申報(bào)的，在該銷售州累計(jì)銷售沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)美金或200筆訂單是不強(qiáng)制申報(bào)，達(dá)到了就要申報(bào)。申報(bào)銷售稅之前一定要有銷售許可證。

3. 公司注冊(cè)在A州，但貨物銷往美國(guó)其他州，只申報(bào)一個(gè)州嗎？

每個(gè)州單獨(dú)申報(bào)，不能統(tǒng)一申報(bào)。

美國(guó)各州所根據(jù)的“稅率應(yīng)用原則”有兩種，一種是根據(jù)消費(fèi)者收貨地稅率收取，另一種是按賣家發(fā)貨地稅率收取。對(duì)于跨境電商的賣家來(lái)說(shuō)，大部分州都適用收貨地原則。

好了，今天的內(nèi)容分享到這，如果你遇到跨境電商的問(wèn)題，可以私信小Jude或者留言

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