之前，華創企服分享過諸多節稅方法。今天再來介紹一下，企業稅收的3種合理避稅思路。

調整主體性質

納稅主體的性質不一樣，所交稅也不一樣。這種影響是非常直觀的。我們可以自主選擇納稅主體性質，從而控制稅種與稅率，達到優化稅收的目的。納稅主體性質，從稅收優化角度來看，主要可以分為3種。

01. 法律主體身份

從法律主體角度來看，納稅主體有自然人、有限公司、合伙企業、個人獨資企業、個體工商戶等。

有限公司與其他納稅主體相比，需要繳納企業所得稅。如果自然人要從有限公司獲取企業利潤，需要繳納20%的個稅分紅。

個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶取得收入后，無需繳納企業所得稅，但需要按照個人經營所得，繳納5%~35%的個人所得稅。

有限公司要繳納的稅，稅率均為固定稅率，因此籌劃空間比較有限。而個獨、合伙企業、個體戶適用超額累進稅率，就此展開籌劃會有比較大的空間。

另外，部分地區的個稅還有核定征收政策，按照10%核定利潤，按照5%~35%稅率繳稅，綜合稅率降低至0.5%~3.5%。

02. 一般納稅人與小規模納稅人

一般納稅人采用一般計稅方法，根據不同行業，增值稅稅率劃分為13%、9%、6%。而小規模納稅人的稅率，通常為3%，且目前由于優惠政策，小規模納稅人3%的稅率減按1%征收。

很多企業由于其經營特點，導致缺乏增值稅進項成本，造成企業利潤虛高，如物業企業、建筑企業等。對于這類企業，選擇小規模納稅人身份，便成了不錯的節稅手段。

小規模納稅人的標準，為年應納稅所得額不超過500萬。因此，一些超過了該標準的企業，會通過分立企業，設立多個小規模企業，來減輕稅負。

03. 境內與境外主體身份

境內居民企業，必須按照中國大陸的稅法規定繳納各種稅收。而在大陸沒有常設機構的境外主體，其來源于中國境內的所得，按照10%繳納企業所得稅。

如果將境外主體設置在稅負較低的地方，那么就能降低整體的稅負。

利用稅收優惠政策

我國的綜合稅負雖然重，但國家給了很多優惠政策。如果能利用好這些政策，對于企業降稅也有很大幫助。

這些優惠政策，有針對某些行業的，有針對特定類型企業的、有針對某區域內的，等等。華創企服這里用一張圖概括一下。

其中，政府返還政策需要特別留意。地方與中央共享的稅收包括消費稅、增值稅、企業所得稅和個人所得稅。這些稅收收入，地方按照規定比例留存。而地方為了鼓勵本地企業發展，會有返還稅收的優惠政策。例如，華創企服可以為企業爭取到地方留存的90%返還。

設計產業鏈

企業的稅收往往來源于交易，而通過調整交易結構，進而影響企業的成本收益結構，從而減輕綜合稅負。調整交易結構，一般就是設立產業鏈上下游關聯企業，通過企業間轉讓定價來實現。

即在稅率有差異的關聯企業之間，為了分攤利潤或轉移利潤，在產品買賣過程中，不按市場公平價格定價，而是按照企業間的共同利益定價。在稅率高的地區，企業調低利潤；在稅率低的地區，企業調高利潤。從而降低整個利益集團的稅負。

最后要提醒大家的是，華創企服提到的稅收籌劃方法，都要建立在真實性與合理性的基礎上。弄虛作假只會弄巧成拙，給企業帶去稅務風險。