我國(guó)《契稅法》已經(jīng)正式施行，其中對(duì)契稅的征收對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率、減免稅及退稅條件都做了明確規(guī)定。契稅退稅是很多購(gòu)房者關(guān)心的問(wèn)題，畢竟契稅占房屋交易需要繳納的稅費(fèi)中的比例很大。甚至不少購(gòu)房者符合契稅退稅條件，自己卻不知道。

在了解契稅退稅前，我們需要了解在什么樣的情況下需要繳納契稅及法定的稅率。

什么樣的情況下需要繳納契稅？稅率是多少？

《契稅法》第一條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

也就是說(shuō)，個(gè)人或單位在轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬、出售房屋時(shí)，其中包括出售、贈(zèng)與、互換等轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，都需要繳納契稅。例如個(gè)人出售自己的房屋就屬于房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為，需要繳納契稅。

同時(shí)，以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也同樣需要繳納契稅。

《契稅法》規(guī)定契稅稅率為3%-5%。各省市可以根據(jù)這個(gè)稅率范圍決定其具體稅率值，各省市還可以根據(jù)不同主體、不同地區(qū)、不同住房類型實(shí)行差別稅率。例如首套房和二套房契稅稅率可以有區(qū)別。

但是，對(duì)符合條件的情況，契稅有免征、減征政策，其中對(duì)家庭唯一住房可以實(shí)行契稅優(yōu)惠政策，實(shí)際稅率在1%-3%之間。符合契稅退稅條件的，還可以申請(qǐng)退還已繳納的契稅。

符合契稅退稅的4種情況

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(2023年第23號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，有4種情形可以申請(qǐng)契稅退稅。

在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的，可以申請(qǐng)契稅退稅。這種情況申請(qǐng)契稅退稅需要提交合同或合同性質(zhì)的憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的證明材料。 因人民法院判決或者仲裁委員會(huì)裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的，可以申請(qǐng)契稅退稅。 在出讓土地使用權(quán)交付時(shí)，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價(jià)款的，可以申請(qǐng)契稅退稅。 新建商品房交付時(shí)，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房?jī)r(jià)款的，可以申請(qǐng)契稅退稅。

同時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款應(yīng)予以退還，所以，如果購(gòu)房者符合契稅減免政策，但在繳納契稅時(shí)全額繳納了契稅，也可以申請(qǐng)退還部分契稅。

因此，具體到個(gè)人購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，符合契稅退稅條件主要就是以下5種情況：

購(gòu)房者辦理了期房退房手續(xù)，應(yīng)該退還購(gòu)房者已征收的契稅。這種情況，購(gòu)房者符合《契稅法》第12條的規(guī)定，所以，可以申請(qǐng)辦理契稅退稅。 購(gòu)房者簽訂的購(gòu)房合同與實(shí)際交付房屋的面積有誤差，導(dǎo)致多繳納了契稅，可以申請(qǐng)契稅退稅。購(gòu)房合同中的房屋面積屬于預(yù)售面積，交房后，房屋實(shí)際面積一般存在誤差，如果實(shí)際面積小于預(yù)售面積就存在多繳納契稅的情況，購(gòu)房者可以申請(qǐng)退稅。 購(gòu)房者重復(fù)繳納了契稅，可以申請(qǐng)契稅退稅。同一住房（房改房、商品房、二手房）同一房主，在房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，繳納了2次契稅，可以申請(qǐng)契稅退稅。 購(gòu)房者符合契稅優(yōu)惠減免政策但是在繳納契稅時(shí)沒(méi)有享受，可以按優(yōu)惠政策申請(qǐng)退還部分契稅。例如家庭唯一住房、二套房等情況，不同地區(qū)有一定的契稅優(yōu)惠政策，購(gòu)房者多交或未享受優(yōu)惠稅率的，可以申請(qǐng)退還部分契稅。 購(gòu)房者已繳納契稅，但最終不能完成房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，可以申請(qǐng)契稅退稅。這種情況和第一種情況類似，都屬于權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同無(wú)效或不生效的情況，所以，可以申請(qǐng)契稅退稅。

不過(guò)，契稅退稅是有時(shí)效性的，購(gòu)房者應(yīng)該注意。根據(jù)《中華人民共和國(guó)征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)該在繳納契稅當(dāng)日起三年內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)契稅的退稅。

已繳納契稅的購(gòu)房者，可以查詢當(dāng)?shù)氐钠醵悳p免優(yōu)惠政策，自己符合條件的情況下是否享受了優(yōu)惠，如果沒(méi)有就應(yīng)該及時(shí)申請(qǐng)退還部分契稅，如果發(fā)現(xiàn)自己多繳納了契稅，也應(yīng)該及時(shí)申請(qǐng)退稅。多多少少這也是筆可以改善生活的錢。