商鋪出租需要繳納什么稅？稅率分別是多少？本文主要介紹了關(guān)于商鋪?zhàn)赓U的十大相關(guān)問(wèn)題，希望大家看完這篇文章后，能夠?qū)ι啼佔(zhàn)赓U市場(chǎng)有所了解，以防上當(dāng)。

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簽訂合同之前要做調(diào)查

一、調(diào)查商鋪的檔案

承租商鋪之前，應(yīng)當(dāng)赴該商鋪所在房地產(chǎn)交易中心進(jìn)行產(chǎn)權(quán)調(diào)查，確認(rèn)以下幾個(gè)重大信息：

1、房屋的用途和土地用途。必須確保房屋的類(lèi)型為商業(yè)用房性質(zhì)、土地用途是非住宅性質(zhì)方可承租作為商鋪使用。否則，將面臨無(wú)法辦出營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及非法使用房屋的風(fēng)險(xiǎn)。

2、房屋權(quán)利人。以確保與房屋權(quán)利人或者其他由權(quán)利人簽署租賃合同。

3、房屋是否已經(jīng)存有租賃登記信息。若已經(jīng)存有租賃登記信息的，導(dǎo)致新租賃合同無(wú)法辦理登記手續(xù)，從而導(dǎo)致新承租人的租賃關(guān)系無(wú)法對(duì)抗第三人，也會(huì)影響新承租人順利辦出營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

二、免租裝修期

商鋪?zhàn)赓U中，免租裝修期經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在合同之中，主要是由于承租人在交房后需要對(duì)房屋進(jìn)行裝修，實(shí)際不能辦公、營(yíng)業(yè)，此種情形下，出租人同意不收取承租人裝修期間的租金。

但“免租裝修期”非法律明確規(guī)定的概念，因此，在簽訂租賃合同時(shí)一定要明確約定免租裝修期起止時(shí)間，免除支付的具體費(fèi)用。一般情形下，只免除租金，實(shí)際使用房屋產(chǎn)生的水費(fèi)、電費(fèi)等還需按合同約定承擔(dān)。

簽訂合同發(fā)生的費(fèi)用

三、租賃保證金

俗稱(chēng)“押金”，主要用于抵充承租人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)但未繳付的費(fèi)用。因?yàn)樯啼佭m應(yīng)的電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用比較高，因此建議押金應(yīng)當(dāng)適當(dāng)高一些，以免不夠抵充上述費(fèi)用。

另外，還需要特別注意的是，如果承租人在承租過(guò)程中，不斷地拖付相關(guān)費(fèi)用，押金抵扣不夠的情況下怎么辦？

可以在合同應(yīng)當(dāng)約定補(bǔ)足“押金”的方案，即每次出租人用“押金”抵扣相關(guān)費(fèi)用后，承租人應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)補(bǔ)足支付“押金”。如果經(jīng)出租人通知后一定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足的話(huà)，則出租人可以單方解約，并追究承租人相應(yīng)的違約責(zé)任。若合同中有此約定，則可以有效整治承租人“老賴(lài)”行為。

四、稅費(fèi)承擔(dān)

按照法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件規(guī)定，出租或轉(zhuǎn)租商鋪的，出租人或轉(zhuǎn)租人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下稅費(fèi)：

1、出租

營(yíng)業(yè)稅及附加租金*5.55%

個(gè)人所得稅所得部分*20%(所得部分為租金扣除維修費(fèi)用，維修費(fèi)用每次不超過(guò)800元)

印花稅租金(總額)0.1%(在第一次繳稅時(shí)一次性繳納，按租期內(nèi)所有總租金計(jì)算。)

土地使用稅按房屋地段每平方米征收，具體以代征機(jī)關(guān)實(shí)際征收為準(zhǔn)。

2、轉(zhuǎn)租

營(yíng)業(yè)稅及附加轉(zhuǎn)租收入*5.55%

印花稅印花稅轉(zhuǎn)租租金(總額)0.1%

在實(shí)踐中，商鋪?zhàn)赓U稅費(fèi)的繳納比較多樣，上述標(biāo)準(zhǔn)只是法定征收標(biāo)準(zhǔn)，不同區(qū)域或許存有不同的征收方法，具體可在簽訂商鋪合同前咨詢(xún)實(shí)際代征網(wǎng)點(diǎn)工作人員。

雖然上述稅費(fèi)的繳納主體為出租人或轉(zhuǎn)租人，但租賃合同中可以約定具體稅金數(shù)額的承擔(dān)人。此時(shí)，無(wú)論出租人和承租人都應(yīng)當(dāng)清楚，商鋪?zhàn)赓U的稅費(fèi)金額比較高，應(yīng)當(dāng)慎重考慮長(zhǎng)期稅費(fèi)調(diào)整增加的費(fèi)用后，再行約定具體承擔(dān)人，不要被某些代征網(wǎng)點(diǎn)短期內(nèi)較低的稅率所迷惑。

簽訂合同時(shí)注意這些問(wèn)題

五、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

租商鋪的目的在于開(kāi)展商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)首要條件就是必須合法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，因此，在簽訂商鋪?zhàn)赓U合同時(shí)，許多條款都要圍繞著營(yíng)業(yè)執(zhí)照的辦理來(lái)設(shè)置，主要涉及以下幾個(gè)方面：

1、原有租賃登記信息沒(méi)有注銷(xiāo)，從而導(dǎo)致新租賃合同無(wú)法辦理租賃登記，從而導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

2、商鋪上原本已經(jīng)注冊(cè)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而該營(yíng)業(yè)登記信息沒(méi)有注銷(xiāo)或者遷移，從而導(dǎo)致在同一個(gè)商鋪上無(wú)法再次注冊(cè)新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

3、房屋類(lèi)型不是商業(yè)用房，從而無(wú)法進(jìn)行商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而導(dǎo)致無(wú)法注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

4、涉及特種經(jīng)營(yíng)行業(yè)（娛樂(lè)、餐飲等）的，還需要經(jīng)過(guò)公安、消防、衛(wèi)生、環(huán)境等部門(mén)檢查合格，取得治安許可證、衛(wèi)生許可證等證件后，方可取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

5、因出租人材料缺失而導(dǎo)致無(wú)法注冊(cè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

對(duì)于上述第1、2、3、5條情形，可在合同中設(shè)定為出租人義務(wù)，并給予出租人合理寬限期，超過(guò)一定期限還無(wú)法解除妨礙的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任；上述第4條情形，可設(shè)定為無(wú)責(zé)任解約情形，以保障承租人萬(wàn)一無(wú)法辦出營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)可以無(wú)責(zé)任解除合同。

六、水、電、電話(huà)線(xiàn)等

因商鋪經(jīng)營(yíng)的特殊性，對(duì)于水、電、電話(huà)線(xiàn)均可能特殊需要，這些公共資源的供應(yīng)又會(huì)受到各種因素影響，建議承租商鋪前，應(yīng)當(dāng)先行考察是否滿(mǎn)足使用需求。

若不滿(mǎn)足的，確定如何辦理擴(kuò)容或增量，以及辦理擴(kuò)容或增量所需費(fèi)用，并在合在同明確約定相關(guān)內(nèi)容，以及無(wú)法滿(mǎn)足正常進(jìn)行需求的情形下，承租人人免責(zé)解除合同的權(quán)利。

七、租賃登記

租賃合同登記備案，屬于合同備案登記性質(zhì)。租賃登記要注意的問(wèn)題：

1、登記與否不影響合同本身的生效，即使沒(méi)有辦理備案等記，合同依然在生效條件滿(mǎn)足時(shí)就生效；

2、經(jīng)登記的案件，具有對(duì)抗第三人的法律效力。比如，若出租人將房屋出租給兩個(gè)承租人的，其中一個(gè)合同辦理了租賃登記，另一個(gè)沒(méi)有辦理租賃登記，則房屋應(yīng)當(dāng)租賃給辦理租賃登記的承租人，出租人并向沒(méi)有租賃登記的承租人承擔(dān)違約責(zé)任。

因此，建議及時(shí)赴該商鋪所在地房地產(chǎn)交易中心辦理租賃備案登記。另外，大多數(shù)工商部門(mén)在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，均要求租賃合同經(jīng)過(guò)租賃備案登記。

八、轉(zhuǎn)租問(wèn)題

商鋪市場(chǎng)中經(jīng)常會(huì)遇見(jiàn)許多“二房東”、“三房東”情形，這就是轉(zhuǎn)租問(wèn)題。要注意：

1、轉(zhuǎn)租必須取得出租人書(shū)面同意，就是產(chǎn)權(quán)人的書(shū)面同意（這也就是為什么要查這房子到底是誰(shuí)的）。否則，產(chǎn)權(quán)人完全可以解除他與二房東的租賃合同，你與二房東的合同就……

2、原承租人往往向新承租人主張一筆補(bǔ)償費(fèi)，即轉(zhuǎn)讓費(fèi)，名頭可以是補(bǔ)償裝修損失等等。此筆費(fèi)用不屬于承租人應(yīng)承擔(dān)的法定費(fèi)用，但法律亦沒(méi)有明確禁止，因此，只要雙方當(dāng)時(shí)協(xié)商同意，會(huì)受到法律保護(hù)。

九、買(mǎi)賣(mài)與租賃

許多承租人經(jīng)常擔(dān)心承租商鋪之后，業(yè)主將商鋪出售了怎么辦？其實(shí)，承租人完全無(wú)須擔(dān)心此種風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榉蓪?duì)于承租人賦予了兩重特殊保護(hù)：

1、出租人在出售商鋪前，必須在合理期限內(nèi)（三個(gè)月）通知承租人，承租人享有同等條件之下的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。即若承租人在等同于其他購(gòu)買(mǎi)人的條件下主張購(gòu)買(mǎi)該商鋪的，則業(yè)主必須將該商鋪出售給承租人，以此保障了承租人的使用利益。

2、即使承租人不想購(gòu)買(mǎi)承租商鋪的，房東出售后，新的房東也應(yīng)當(dāng)履行租賃合同，否則，新房東應(yīng)當(dāng)承當(dāng)租賃合同中的違約責(zé)任。這就是“買(mǎi)賣(mài)不破租賃”原則。

十、優(yōu)先承租權(quán)

首先，優(yōu)先承租權(quán)不是法定權(quán)利（優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)是），要約定。簽合同時(shí)可根據(jù)自身的需要，看是否約定此權(quán)利。

在承租商鋪之前，需要了解該商鋪的商業(yè)規(guī)劃和有關(guān)政策等。如果承租人將要經(jīng)營(yíng)的業(yè)態(tài)不符合相關(guān)的商業(yè)規(guī)劃和有關(guān)政策，比如承租一個(gè)不可經(jīng)營(yíng)餐飲行業(yè)的房屋準(zhǔn)備開(kāi)設(shè)酒店，必將導(dǎo)致人力、財(cái)力的損失。

在無(wú)法確定的情形下，承租人可以在租賃合同中特別約定相關(guān)事宜作為解約條件，以此避免遭受不必要的違約責(zé)任。