一、基本稅率25%

1.居民企業

2.在中國境內設有機構、場所且其所得與機構、場所有關聯的非居民企業

二、優惠稅率

1.20%：符合條件的小型微利企業

（1）對小型微利企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅；

（2）對年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應納稅所得額， 按 20%的稅率繳納企業所得稅。

【舉例】某公司 2023 年從業人數 130 人，資產總額 2000 萬元，年度應納稅所得額 210 萬元，則該公司當年應納企業所得稅為（C）。

A.10.5 萬元

B.52.5 萬元

C.16 萬元＝100×25%×20%+（210－100）×50%×20%

D.42 萬元

2.15%

（1）國家重點扶持的高新技術企業

（2）西部鼓勵類產業企業；技術先進型服務企業

（3）從事污染防治的第三方企業

3.10%：扣繳義務人代扣代繳

（1）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業；

（2）雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所無實際聯系的非居民企業。