每個新成立的企業總會遇到這樣一個問題：我公司是注冊為小規模納稅人還是一般納稅人啊？筆者在工作過程中也經常遇到相關的咨詢，對于這個問題，大家可以根據自己公司具體情況參照以下內容進行選擇。

一、 小規模納稅人和一般納稅人的區別

1.關于增值稅：

一般納稅人：基本稅率13%，實行差額征稅，銷項減進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”，也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”，對方可在360天內認證抵扣（最新政策將于2023年3月1號起取消了認證時間的限制），一般納稅人也有6%、9%的稅率。

小規模納稅人：適用3%增值稅征收率（疫情期間稅率再次降至1%）。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”，全額征收（每月不含稅銷售額10萬，季度30萬免征增值稅），所開普通發票對方不能抵扣（稅務機關代開的專票除外）。小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖減所得稅應納稅額。

2.關于企業所得稅：

一般納稅人：企業所得稅稅率為25%，如果你的企業符合相關認定條件并獲得了“技術先進型服務企業證書”，就可以在企業所得稅預繳時享受技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅優惠。

小規模納稅人：小規模納稅人絕大部分都屬于小微企業，所以享受小微企業的稅收優惠。根據財政部稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知財稅〔2023〕77號文規定：自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

二、選擇一般納稅人或小規模需注意以下幾點：

1、自己的規劃

如果公司成立初期，業務量比較少，綜合各種稅負考慮，可以成立小規模納稅人，隨著以后公司的發展可以轉為一般納稅人。

2、你的客戶

俗話說：“顧客就是上帝”，一般公司都要求自己的供應商必須有一般納稅人資質，這樣他們收到的就是專票以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你絕大部分客戶都這樣要求或非常重要的客戶這樣要求，那你就需要一般納稅人資質，反之即為小規模納稅人。

3、你的供應商

如果是一般納稅人，則可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人即使收到專票也不得抵扣進項稅額。所以，如果你上游的供應商是一般納稅人（或你收到的專票占比比較大），則你就需要一般納稅人資質。

4、看現行優惠政策

小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬元免征增值稅及附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加），而一般納稅人則無此優惠。綜合目前的稅收情況，后續對小規模納稅人的稅收優惠還會有更大的力度。

5、考慮企業形象

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全；一般納稅人會計核算健全，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證進行核算。所以，一般納稅人對于企業的形象，有正面和積極的作用。

綜上，具體該如何選擇還應根據自身的實際情況進行綜合分析，而不能不根據實際情況而盲目選擇。

溫馨提示: 公司剛剛成立，需根據自身實際情況合理選擇納稅人身份，這里要注意的是，小規模納稅人達到一定標準之后是可以轉為一般納稅人的，但一般納稅人，除國家稅務總局另有規定，不得轉為小規模納稅人。

更多信息請關注我或給我留言