一、增值稅：

是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人：

(1)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)：17%

(2)稅率：13%

①糧食、食用植物油

②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

③圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等農(nóng)產(chǎn)品

④音像制品

⑤電子出版物

⑥二甲醚

(3)提供交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)：11%

(4)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)：6%

(5)出口貨物等特殊業(yè)務(wù)：0%

小規(guī)模納稅人：

通用稅率：3%

二、消費(fèi)稅

是以特定消費(fèi)品為課稅對象所征收的一種稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅.

一、煙

1.卷煙

(1)甲類卷煙(調(diào)撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元)) ：56%加0.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié))

(2)乙類卷煙(調(diào)撥價70元(不含增值稅)/條以下) ：36%加0.003元/支(生產(chǎn)環(huán)節(jié))

(3) 商業(yè)批發(fā) ：11%+0.005元/支(銷售環(huán)節(jié))

2.雪茄煙 ：36%(生產(chǎn)環(huán)節(jié))

3.煙絲 ：30%(生產(chǎn)環(huán)節(jié))

二、酒及酒精

1.白酒 ：20%加0.5元/500克(或者500毫升)

2.黃酒： 240元/噸

3.啤酒

(1)甲類啤酒 ：250元/噸

(2)乙類啤酒 ：220元/噸

4.其他酒 ：10%

5.酒精 ：5%

三、化妝品 ：30%

四、貴重首飾及珠寶玉石

1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品： 5%

2.其他貴重首飾和珠寶玉石 ：10%

五、鞭炮、焰火 ：15%

六、成品油

1.汽油

(1)含鉛汽油： 1.52元/升

(2)無鉛汽油 ：1.52元/升

2.柴油 ：1.20元/升

3.航空煤油 ：1.20元/升

4.石腦油 ：1.52元/升

5.溶劑油 ：1.52元/升

6.潤滑油： 1.52元/升

7.燃料油 ：1.20元/升

七、摩托車

1.氣缸容量(排氣量，下同)在250毫升(含250毫升)以下的： 3%

2.氣缸容量在250毫升(不含)以上的： 10%

八、小汽車

1.乘用車

(1)氣缸容量(排氣量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的 ：1%

(2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 ：3%

(3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的： 5%

(4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%

(5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%

(6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%

(7)氣缸容量在4.0升以上的 40%

2.中輕型商用客車 5%

九、高爾夫球及球具10%

十、高檔手表 20%

十一、游艇 10%

十二、木制一次性筷子 5%

十三、實木地板 5%

十四、鉛蓄電池 4%(2023年1月1日起實施)

無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池 免征

十五、涂料4%

施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物(Volatile Organic Compounds，VOC)含量低于420克/升(含) 免征

三、營業(yè)稅(按照2023年大綱)

是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。

1、建筑業(yè)、文化體育業(yè)：3%

2、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)：5%

3、娛樂業(yè)：5%——20%

四、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

1、居民企業(yè)：25%(基本稅率)

2、非居民企業(yè)：20%(低稅率，實際減按10%的隋律征收)

3、小型微利企業(yè)：20%

4、高新技術(shù)企業(yè)：15%

五、個人所得稅

是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

(一)工資扣稅計算器(稅前稅后工資計算器)計算公式

工資、薪金所得，適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)

級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(含稅) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過1500元的 不超過1455元的 3 0 2 超過1500元至4,500元的部分 超過1455元至4,155元的部分 10 105 3 超過4,500元至9,000元的部分 超過4,155元至7,755元的部分 20 555 4 超過9,000元至35,000元的部分 超過7,755元至27,255元的部分 25 1,005 5 超過35,000元至55,000元的部分 超過27,255元至41,255元的部分 30 2,775 6 超過55,000元至80,000元的部分 超過41,255元至57,505元的部分 35 5,505 7 超過80,000元的部分 超過57,505的部分 45 13,505

(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

級數(shù) 含稅級距 不含稅級距 稅率 (%) 速算扣除數(shù) 1 不超過15,000元的 不超過14,250元的 5 0 2 超過15,000元到30,000元的部分 超過14,250元至27,750元的部分 10 750 3 超過30,000元至60,000元的部分 超過27,750元至51,750元的部分 20 3,750 4 超過60,000元至100,000元的部分 超過51,750元至79,750元的部分 30 9,750 5 超過100,000元的部分 超過79,750元的部分 35 14,750

(三)稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，實際稅率為40%。

(四)勞務(wù)報酬所得

級數(shù) 含稅級距 不含稅級距 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過20,000元的 不超過16,000元的 20 0 2 超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分 30 2,000 3 超過50,000元的部分 超過37,000元的部分 40 7,000

(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。

(六)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。