隨著社會(huì)的發(fā)展，國家大力倡導(dǎo)節(jié)能產(chǎn)品的使用，目的在于節(jié)約一些能源的利用和減少環(huán)境的污染，而對(duì)于節(jié)能補(bǔ)貼也是出臺(tái)了相關(guān)的政策。因此，想必大家想知道關(guān)于國家的節(jié)能補(bǔ)貼政策有哪些？

接下來由何冰玲律師詳細(xì)為您介紹！

一、國家的節(jié)能補(bǔ)貼政策有哪些

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》以及國家出臺(tái)支持節(jié)能減排的一系列稅收優(yōu)惠政策。

目前，節(jié)能減排企業(yè)主要可以享受如下稅收優(yōu)惠政策：

1、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策，需要對(duì)應(yīng)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財(cái)稅〔2009〕166號(hào))，該目錄對(duì)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水所包括的具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容和條件進(jìn)行了明確規(guī)定。

企業(yè)按規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

2、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策，需要符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》和《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財(cái)稅〔2008〕115號(hào))、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財(cái)稅〔2008〕118號(hào))的規(guī)定。

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕48號(hào))的規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際投入使用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購置之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

3、資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策，需要符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財(cái)稅〔2008〕117號(hào))的規(guī)定，該《目錄》對(duì)共生、伴生礦產(chǎn)資源，廢水(液)、廢氣、廢渣，再生資源等三大類資源綜合利用生產(chǎn)的產(chǎn)品及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化。《目錄》內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

4、節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2010〕110號(hào))的規(guī)定，對(duì)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目可以享受營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策如下：

(一)增值稅

對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的增值稅應(yīng)稅收入，暫免征收增值稅，因2023年5月1日起所有的行業(yè)都實(shí)行了營改增，故將營業(yè)稅改為增值稅。

(二)企業(yè)所得稅

對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

(三)資源稅

資源稅暫行條例將原油、天然氣資源稅由從量征收改為從價(jià)征收。

1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕73號(hào))規(guī)定，自2023年12月1日起，原油、天然氣礦產(chǎn)資源稅適用稅率由5%提高至6%。

2、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知》(財(cái)稅〔2023〕72號(hào))規(guī)定，自2023年12月1日起，煤炭資源稅從價(jià)計(jì)征。

(四)消費(fèi)稅

將污染環(huán)境、大量消耗資源的商品如煙、成品油、摩托車和小汽車等納入消費(fèi)稅征收范圍。對(duì)高污染的鞭炮焰火、氣缸容量3.0升以上的小汽車等適用較高稅;對(duì)低污染、低能耗的電動(dòng)汽車、利用廢棄動(dòng)植物油生產(chǎn)的純生物柴油和廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅。

(五)車輛購置稅

(六)車船稅

車船稅法規(guī)定，對(duì)乘用車(載客少于9人)按排量大小共分7檔稅額，最大排量乘用車的車船稅額是最小排量的9倍。同時(shí)規(guī)定，對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。

二、生活中常見的節(jié)能方法有哪些

1、采用保溫材料。全世界36%的能源消耗在房屋的取暖和降溫上。瑞士和德國建造的“零能源消耗住宅”樣板房顯示，采用新材料和新方法進(jìn)行取暖和降溫，節(jié)能潛力難以估量。

2、更換燈泡。全世界20%的電力消耗在照明上，其中40%的電力是老式白熾燈泡消耗掉的。在發(fā)光量相同的情況下，節(jié)能熒光燈不僅比白熾燈省電75%至80%，而且使用壽命也達(dá)到后者的10倍。

3、改進(jìn)家用熱交換器。熱水器、取暖器和空調(diào)等能效其實(shí)很差，這些熱交換器消耗的能源中只有一部分真正用來調(diào)節(jié)溫度。熱泵將改變這一狀況。熱泵可利用室外空氣中的熱量或地?zé)醽頌榻ㄖ锕┡蚪禍兀瑤缀醪幌膫鹘y(tǒng)能源。

4、改造工廠能耗設(shè)備。全世界的能源有約1/3被工業(yè)部門所消耗，工業(yè)部門的節(jié)能潛力很大。例如，上個(gè)世紀(jì)80年代以來，日本三菱重工業(yè)公司利用煉鋼爐余熱發(fā)電，節(jié)約能源超過70%。

5、駕駛環(huán)保節(jié)能汽車。全世界1/4的能源用于交通運(yùn)輸，包括每年生產(chǎn)的2/3石油在內(nèi)。交通運(yùn)輸領(lǐng)域的一些節(jié)能措施根本就不用花錢，比如說，保持輪胎適當(dāng)充氣就能提高能效6%。此外，油電混合動(dòng)力車等環(huán)保汽車在汽油消耗量相同的情況下，行駛里程可比傳統(tǒng)汽車多出20%。

三、在北京節(jié)能補(bǔ)貼品類有哪些

補(bǔ)貼產(chǎn)品包括符合國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的電視機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)、熱水器、微波爐、吸油煙機(jī)、家用燃?xì)庠睢⒆闫鳌⒘茉∑鳌⒖諝鈨艋鳌⒆孕熊嚒㈦婏堝仭⒓矣秒姶旁睢⒓矣秒婏L(fēng)扇等15類產(chǎn)品。

1、電視機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)、熱水器、吸油煙機(jī)、家用燃?xì)庠睢⑽⒉t、電飯鍋、家用電磁灶、家用電風(fēng)扇的能效標(biāo)識(shí)須為中國能效標(biāo)識(shí)1級(jí)或2級(jí)

2、空氣凈化器符合國家電器安全標(biāo)準(zhǔn)(GB4706.1-2005《家用和類似用途電器的安全通則》、GB4706.45-2008《家用和類似用途電器的安全空氣凈化器的特殊要求》)和產(chǎn)品性能標(biāo)準(zhǔn)(GB/T18801-2023《空氣凈化器》，符合標(biāo)準(zhǔn)要求之外，顆粒物和甲醛凈化能效達(dá)到高效級(jí))

3、坐便器的水效等級(jí)須為1級(jí)或2級(jí)(以中國水效標(biāo)識(shí)網(wǎng)備案產(chǎn)品信息為準(zhǔn)片淋浴器通過節(jié)水認(rèn)證且水效等級(jí)2級(jí)及以上產(chǎn)品(商品目錄由北京節(jié)約用水管理中心定期進(jìn)行更新，待國家水效標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)后，以中國水效標(biāo)識(shí)網(wǎng)備案產(chǎn)品信息為準(zhǔn))

4、自行車符合GB/T19994-205《自行車通用技術(shù)條件》國家標(biāo)準(zhǔn)。