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稅收滯納金計入什么科目

滯納金計入什么科目

企業繳納滯納金計入營業外支出科目。具體分錄如下：

借：營業外支出

貸：銀行存款

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

營業外支出的稅法規定

各種贊助支出不得稅前扣除;因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除;納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除；企業應通過"營業外支出"科目，核算營業外支出的發生及結轉情況。

該科目可按營業外支出項目進行明細核算;確認處置非流動資產損失時，借記"營業外支出"科目，貸記"固定資產理"、"無形資產"、"原材料"等科目;確認盤虧、非常損失計入營業外支出時，借記"營業外支出"科目，貸記"待處理財產損溢"、"庫存現金"等科目。

滯納金

滯納金是指行政機關對不按期限履行金錢給付義務的相對人，課以新的金錢給付義務的 *** 。目的是促使其盡快履行義務，屬于行政強制執行中執行罰的一種具體形式。

滯納金特征

(1)適用于負有金錢給付義務。

(2)義務人超過規定期限不履行義務。

(3)可以反復為之，具體表現為按日加收。

如按照稅法有關規定，稅務機關對不按規定期限交納稅款的單位和個人，就其拖欠稅款，依法按日加征一定比例的罰金。主要適用于稅收領域，但不限于此。其他管理領域凡存在金錢給付義務的，當相對人不履行義務時，都有采用滯納金的可能，如環保的排污費等。

滯納金措施既可以避免因義務人不履行義務使國家利益受損害，同時也能避免因直接施加于相對人使其權益受損，并能促使其盡快履行義務，因而可作為行政管理的有效手段。

稅收滯納金計入什么會計科目

稅收滯納金計入營業外支出科目。

稅收滯納金放“營業外支出”科目，但不得在企業所得稅前進行扣除，在計算企業所得稅時要進行納稅調整。

稅務滯納金應該通過營業外支出進行賬務處理，具體的賬務處理如下：借：營業外支出—滯納金；貸：銀行存款。

營業外支出簡介

營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

企業以債務重組方式收回的債權，以低于應收債權賬面價值的現金收回債權的，企業應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

以非現金資產清償債務的，債務人應按應付債務的賬面價值小于清償債務的非現金資產賬面價值等的差額，記入“營業外支出”科目。

滯納金計入什么會計科目

稅收滯納金、罰款記入損益類科目，具體記入“營業外支出”，但由于在計算所得稅時稅收滯納金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅匯算清繳時這部分支出要調增應納稅所得額，征收企業所得稅。具體記賬分錄為：

借：營業外支出

貸：銀行存款或庫存現金

會計費用支出性科目包括“主營業務成本”，“其他業務成本”，“營業稅金及附加”，“其他業務支出”，“銷售費用”，“管理費用”，“財務費用”，“所得稅費用”等科目。

擴展資料

會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。會計對象的具體內容各有不同，管理要求也有不同。按會計科目核算的歸屬分類為：

1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

成本類科目：包括“生產成本”，“勞務成本”，“制造費用”等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。

收入性科目包括“主營業務收入”，“其他業務收入”，“投資收益”，“營業外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業務成本”，“其他業務成本”，“營業稅金及附加”，“其他業務支出”，“銷售費用”，“管理費用”，“財務費用”，“所得稅費用”等科目。

稅款滯納金計入哪個科目

企業稅款滯納金計入“營業外支出”科目。

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業所得稅法》第十條規定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

因此，在進行年度企業所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，也就不能計入利潤總額中。

拓展回答：

關于稅收滯納金的計算：

1、滯納金的加收率是統一老埋的，即0.05%！

2、滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

如何計算滯納金？

計算公式：滯納碧歲金=滯納稅款×0.05%×滯納天數悔含睜