在加拿大生活，稅是一個躲不過去的話題。每年辛苦賺來的錢，將近一半要交稅;買個東西吃個飯也得交稅….

更離譜的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多稅，而且很可能是你一生中繳過的最高稅款。

納尼?!還能不能愉快的死亡了?

在加拿大，人死了要交哪些稅?

小編來幫你理理啊：加拿大稅法有一條規定，死亡時視同出售( upon )。意思就是，人去世后，名下的資產需要清算，增值部分視同實現了，則需要申報交稅。

資本增值稅

我們來舉例說明一下：

有個人去世，他名下有兩套物業，其中一套可以免交增值稅，另外一套則需要按規定計算增值稅后，受益人才可以繼承。假如，當初購買第二套房子是100萬加元，去世時房子增值到300萬，則需按100萬(50%)增值計算增值稅。

你想想啊，許多老移民自住的房屋從20年前移民時，以40萬元買入的。以多倫多現在房價這個漲漲漲的趨勢，現在已升值至接近200萬元了…

那么房屋增值部分的一半，也就是70萬，要放在當年的收入里面上稅32萬。

注冊賬戶的收入稅

你注冊賬戶上沒有用完的錢，也要算在你當年的收入，交完稅以后才能留給子女。

假如一個人是在11月30日去世的，那他要申報的個人所得稅有兩個部分：

當年1月1日到11月30日期間的全球收入。11月30日當天，他名下的所有資產視同售出，以當天的市場交易公平市價減去當初購買時的成本價，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，計算需要繳納的個人所得稅。(換句話說，基本這個人遺產的一半，都得上交給政府)

當然，這個人已經死了。那這筆稅款當然就落在了子女的頭上。這對繼承人來說是一筆不小的負擔。

下一代繼承房產時 怎么合理避稅?

如果該物業是自住( )，在加拿大稅例來說，是唯一賺錢仍可免稅的項目。

當一個人死后，政府會把這人名下的財產視為按當天的市場價變賣。如果一個人在死之前賣掉自住屋，縱使這是在20年前以40萬元買入，現時升值至200萬元，升值的160萬元不用交資本增值稅，買屋的40萬元原本就是稅后收入，也不用再交稅。

如果將賣屋所得的錢“送贈”給子女，子女也不需為這筆財產交稅。但如果是自住屋以外的房產，例如買來投資收租的單位，不論在生前轉移還是死后變成遺產，都要繳付資本增值稅。

還是舉一個例子：

C先生生前訂立遺囑，死后才將出租屋分給子女，這樣單位的升值一樣要計算資產增值稅。這種情況下，承繼物業的子女，便要交出資產增值稅，物業才可轉到名下。

會計師：預早訂立清晰遺囑

對于如何有效地將資產轉移至下一代，會計師梁萬邦表示，實在沒有甚么獨門方法適合每一家人，但早一點進行周詳計畫，訂立清晰的遺囑至為關鍵。

他指出完全沒有為身后作任何規畫及安排，也沒有遺囑講明過世后的財產如何分配，所需付出的稅款及遺產驗證費，相對而言是最貴的。

以房屋為例，一旦變成遺產屋，可能要拖延一、兩年后才完成整個賣屋程序，法庭之后才分錢給有資格分錢的后人。另一情況是，房屋因為多種外在環境因素而未有即時變賣，例如有官司、受益人之間出現意見分歧、閑置著等升值，當這間屋經過一段時間才變賣，期間的升值部分要交稅。

“如果遺囑只寫將資產平均分給幾個孩子，則甚么也要分幾份。如遺囑沒有寫清楚，房產便會撥入了死亡信托()，變成了遺產屋，也要交驗證費。信托可先賣屋，賦稅后才再分錢給后人。但期間升值了的房價，會根據信托的稅率課稅，最高可達53%。我會建議做遺囑時，找一位好的稅務專家及律師協助，按照每個家庭的需要來設定遺囑內容。”

聯名房產逼遺產驗證費

雖然加拿大沒有遺產稅，但有遺產驗證費( fee)，各省收費略有不同。安省的遺產驗證費，為遺產的市價總額的1.5%。具體來說，安省的遺產驗證費分兩階段徵收，遺產總值首5萬元，驗證費是0.5%，超出的金額收取1.5%驗證費。如果需要進行遺產驗證的資產達200萬元，該費用便要3萬元。

遺產驗證費的計算項目，包括物業、銀行戶口、投資、商業利益、汽車及其他在安省的資產。簡單來說，所有列在遺囑中的全部財產，都要繳付驗證費用。不過，并非所有遺產都需要驗證。

注冊退休儲蓄計畫(RRSP)、注冊退休收入基金(RRIF)、免稅儲蓄戶口(TFSA)和人壽保險，如果有指定受益人，便可扣除在外。

父母和子女開設的聯名帳戶及聯名房產，都可避過一筆遺產驗證費，所以經常聽到老人家說，要不要把子女的名字也加入房產，還是早點將房產轉名給孩子?對此提早轉移資產的做法，梁萬邦并不鼓勵。

轉移物業存風險

“提早轉移物業給子女有多個風險，假如子女離婚，業權便會被對分，如擔保生意，出現經濟狀況時，隨時被銀行封屋，當然也有忤逆仔女趕父母到老人院等等。如果是為了節省那少少稅金而冒這么多風險，隨時得不償失。

“有例子是在加拿大死后還交稅 繼承房產避稅有訣竅，父母在65歲退休時，假設自己會活到100歲，便將7成業權轉移給子女，當作是一次過繳交未來35年的租金，并在合約中寫明，子女要讓父母在屋中住到100歲，不可趕父母走，但是一家人要寫到這樣，倒不如不要先付出了。”梁萬邦慨嘆道。

很多人心里的想法是，反正遲早都要將資產留給下一代，但子女如何運用，到時已看不到了，倒不如趁還在生時，把錢分給子女，協助他們早日完成夢想。梁萬邦建議，父母想減低業權轉移后的風險，可將已供完的房屋重新做按揭，將錢分給子女，等于在有生之年，看到下一代如何運用自己的資產。

“現在房價熾熱，原來40萬元的屋都升值到200萬元，父母再按拿出100萬元分給子女，并由子女負責還款。等到父母百年歸老后，才賣屋償還按揭。當然這樣也有風險，就是樓價忽然大跌，導致資不抵債。但人死債死，銀行既然愿意借錢給一位老人家，這便是銀行的風險了。”

他建議，購買人壽保險，并指定受益人，是減輕后人因承繼遺產而可能面對的稅務負擔，因為人壽保險的賠償是免稅的。

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