在我的日常工作中，經(jīng)常有員工問(wèn)我：

1. 我的個(gè)稅怎么算的啊？

2. 我和他工資差不多，為什么我的個(gè)稅比他多啊？

3. 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)怎么填啊？

今天，我先著重給大家解決第一和第二個(gè)問(wèn)題。第三個(gè)問(wèn)題比較復(fù)雜，在下一篇文章中著重解決。

第一個(gè)問(wèn)題：我的個(gè)稅怎么算的？

大家首先要轉(zhuǎn)變一下觀(guān)念，國(guó)家從2023年開(kāi)始不再以月為單位計(jì)算個(gè)稅，改為以全年累計(jì)發(fā)放的所有工資薪金減6萬(wàn)扣除額，減個(gè)人享有的專(zhuān)項(xiàng)扣除及社保等累計(jì)金額后，余額部分按表中稅率扣個(gè)稅。

個(gè)人所得稅稅率表

可能有人會(huì)問(wèn)，這和以前按月扣除有什么區(qū)別，不也是每月5000元的起征點(diǎn)嗎？后面我會(huì)給大家舉例說(shuō)明，這樣有什么好處。

開(kāi)始說(shuō)之前，先來(lái)說(shuō)明三個(gè)概念：

1. 實(shí)付工資（就是打到工資卡里的錢(qián)）=應(yīng)付工資—專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）—個(gè)人所得稅—其他款項(xiàng)

2. 累計(jì)應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入額（每月應(yīng)付工資的累計(jì)數(shù)）—累計(jì)減除費(fèi)用（起征點(diǎn)5000元/月*累計(jì)月數(shù)）—累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）—累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除—累計(jì)依法確定的其他扣除。

3. 累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=累計(jì)應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)—累計(jì)已預(yù)繳稅額

舉幾個(gè)例子給大家展示一下，可能比理論更直觀(guān)：

例1：穩(wěn)定型工資（當(dāng)然工資要超過(guò)起征點(diǎn)5000元，否則根本不用交稅哈）

比如張三每月工資20000元，個(gè)人承擔(dān)社保500元，個(gè)人承擔(dān)公積金500元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元（此處社保、公積金只是舉例，方便計(jì)算，不代表任何標(biāo)準(zhǔn)），那么他每月個(gè)稅計(jì)算如下表：

穩(wěn)定型工資

種子小結(jié)：

A、3月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為39000元，超過(guò)36000元，符合上面稅率表的2級(jí)標(biāo)準(zhǔn)——稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。

B、12月累計(jì)應(yīng)納稅所得額為156000元，超過(guò)了144000元，符合稅率表的3級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。

C、首先根據(jù)計(jì)算出的累計(jì)應(yīng)納稅所得額找到相應(yīng)稅率，再按照公式：累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=累計(jì)應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)—累計(jì)已預(yù)繳稅額，計(jì)算累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

例2：先低后高型工資

比如張三1月工資3000元，2月工資5000元，3月工資7000元，4月工資9000元，5月工資11000元，6月工資13000元，7月工資15000元，8月工資17000元，9月工資19000元，10月工資21000元，11月工資23000元，12月工資25000元。每月個(gè)人承擔(dān)社保均為500元，個(gè)人承擔(dān)公積金均為500元，附件扣除項(xiàng)均為1000元

那么他每月個(gè)稅計(jì)算如下表：

先低后高型工資

種子小結(jié)：

A、看出來(lái)了嗎？雖然4月和5月工資9000元和11000元，都超過(guò)了每月的扣除項(xiàng)之和7000元，但是因?yàn)橹暗臏p除費(fèi)用可以累積，故4月和5月仍然不用交稅。

B、隨著工資的不斷升高，個(gè)稅也會(huì)呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，如果工資更高超過(guò)了144000元，那么就要跳到3級(jí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額全部按照3級(jí)稅率計(jì)算。

例3：先高后低型工資

比如張三1月工資25000元，2月工資23000元，3月工資21000元，4月工資19000元，5月工資17000元，6月工資15000元，7月工資13000元，8月工資11000元，9月工資9000元，10月工資7000元，11月工資5000元，12月工資3000元。每月個(gè)人承擔(dān)社保均為500元，個(gè)人承擔(dān)公積金均為500元，附件扣除項(xiàng)均為1000元

那么他每月個(gè)稅計(jì)算如下表：

先高后低型工資

種子小結(jié)：

A、大家是不是很奇怪，11月和12月怎么是負(fù)數(shù)呢？沒(méi)錯(cuò)，確實(shí)是出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，不要驚訝，負(fù)數(shù)的意思是最后稅務(wù)局需要退給你的稅款。

B、那我到底是退200元，600元還是800元呢？答案是：退600元。因?yàn)閭€(gè)稅是按全年累計(jì)計(jì)算所得，所以12月就是最后累計(jì)應(yīng)該退給你的個(gè)稅數(shù)額。

C、你需要在下一年的3月—6月，通過(guò)“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP進(jìn)行匯算清繳哦！

對(duì)于忽高忽低型工資，也都可以參見(jiàn)上面的三個(gè)例子，最后在下年3月-6月匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。特別提醒：補(bǔ)繳金額不超過(guò)400元的，可以免稅申報(bào)，不用補(bǔ)繳稅款哦，未預(yù)扣預(yù)繳的情形除外。

第二個(gè)問(wèn)題：我和他工資差不多，為什么我的個(gè)稅比他多啊？

發(fā)完工資后，被問(wèn)到的排行第二的問(wèn)題就是這個(gè)了。

究其原因主要是兩個(gè)人的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)不同導(dǎo)致的。

累計(jì)收入相同，你的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)只有子女教育一項(xiàng)，而他的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)有子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款三項(xiàng)，他比你多兩項(xiàng)，自然累計(jì)應(yīng)納稅所得額就比你低，個(gè)稅就相應(yīng)的交的少了。（累計(jì)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算參見(jiàn)文章開(kāi)頭提到的第二個(gè)概念公式）

以上兩個(gè)問(wèn)題是被問(wèn)到最多的，希望我的文章對(duì)你有幫助！

我是一顆蓄勢(shì)待發(fā)的種子

風(fēng)雨中向下植根

陽(yáng)光中向上生長(zhǎng)