公對(duì)私轉(zhuǎn)賬真的不能再有了嗎？

《中國(guó)人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)[2023]125號(hào)）文件。該《通知》主要內(nèi)容是人民銀行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制等，文件中并未提及不能公對(duì)私轉(zhuǎn)賬。

還能用私人銀行卡給員工發(fā)放工資嗎？

可以。雖然《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三章第三十三條規(guī)定存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理，但稅法上對(duì)私人銀行卡發(fā)放員工工資薪金并無(wú)明文禁止，就像稅法并未限制使用現(xiàn)金發(fā)放工資一樣。只是要注意企業(yè)在發(fā)放時(shí)應(yīng)依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的，同時(shí)應(yīng)按規(guī)定留存好相關(guān)原始憑證資料備查。

今后公對(duì)私、私對(duì)公轉(zhuǎn)賬將直接成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)嗎？

不是。根據(jù)規(guī)定，并非只要公對(duì)私、私對(duì)公轉(zhuǎn)賬就會(huì)被報(bào)告，只有滿足大額交易、可疑交易條件的轉(zhuǎn)賬才有可能被報(bào)告，報(bào)告只是金融機(jī)構(gòu)履行自動(dòng)監(jiān)察的一項(xiàng)義務(wù)，而且被報(bào)告也并不代表就一定會(huì)被稅務(wù)稽查。

依據(jù)：《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2023]第3號(hào)）規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告，接受中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查。

至于金融機(jī)構(gòu)對(duì)大額交易和可疑交易的界定標(biāo)準(zhǔn)是什么，可以參考中國(guó)人民銀行令[2023]第3號(hào)的第二章第五條以及第三章的十一、十二條，不再一一贅述。

個(gè)人賬戶資金進(jìn)出又面臨哪些監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)呢？

當(dāng)私人銀行賬戶短期內(nèi)頻繁出現(xiàn)大量資金進(jìn)出，就可能被列作反洗錢(qián)監(jiān)控對(duì)象。不僅銀行，所有金融機(jī)構(gòu)都需要履行反洗錢(qián)義務(wù)。五證合一全面整合實(shí)現(xiàn)了信息共享，金三上線，大數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí)，在這種監(jiān)管機(jī)制下，稅務(wù)部門(mén)和金融部門(mén)一旦配合起來(lái)，任何利用私人賬戶逃稅的手法都將無(wú)處遁形。

尤其要避免出現(xiàn)這些情況：通過(guò)個(gè)人賬戶短期內(nèi)頻繁在關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符，資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符，存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符等等。

企業(yè)該如何使用私人銀行卡？

那么企業(yè)該如何使用私人銀行卡才能既不觸碰政策的底線又能保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行呢？

?用私人銀行卡轉(zhuǎn)賬，除了省手續(xù)費(fèi)外無(wú)其他好處。最安全的辦法就是企業(yè)直接使用對(duì)公賬戶結(jié)算。

?依法納稅是防止洗錢(qián)的基礎(chǔ)，作為納稅義務(wù)人，確實(shí)有開(kāi)立私人銀行賬戶需求時(shí)，為防止被控洗錢(qián)罪名，一要證明資金來(lái)源的合法性，二要證明交易的正當(dāng)性。

?建立和完善公司貨幣資金管理的內(nèi)控制度，規(guī)范現(xiàn)金與銀行存款的管理，減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

?企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)政策的認(rèn)知要與時(shí)俱進(jìn)，觀念從“避稅”轉(zhuǎn)向“節(jié)稅”，比如充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士提供咨詢服務(wù)等。

公戶轉(zhuǎn)私戶注意事項(xiàng)

1、哪些情形下，企業(yè)的公戶可以往私人賬戶轉(zhuǎn)賬？

每月發(fā)放工資、獎(jiǎng)金等，這是公戶往私戶轉(zhuǎn)賬最常見(jiàn)的例子，個(gè)人的收入，其他勞務(wù)收入、個(gè)人的銷(xiāo)售收入也一樣。還有員工的報(bào)銷(xiāo)款，歸還個(gè)人借給企業(yè)的借款等也可以從公戶轉(zhuǎn)向私戶。

保險(xiǎn)公司付的賠償金、保費(fèi)退還等金額，也是從企業(yè)的公戶轉(zhuǎn)入私戶的。此外，還有個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存、個(gè)人接受的贈(zèng)與或繼承款、稅金退還以及其他合法款，都是允許從企業(yè)的公戶往私人賬戶轉(zhuǎn)賬的。

2、轉(zhuǎn)賬備注很重要

發(fā)票備注欄的填寫(xiě)要規(guī)范，其實(shí)銀行轉(zhuǎn)賬備注欄也非常重要。在公私賬戶對(duì)轉(zhuǎn)中，要如實(shí)注明交易類(lèi)型。銀行會(huì)對(duì)款項(xiàng)交易進(jìn)行審核，因此企業(yè)的轉(zhuǎn)賬備注要真實(shí)、合理。

一、風(fēng)險(xiǎn)

1、如果企業(yè)把公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶后長(zhǎng)時(shí)間不收回，稅務(wù)機(jī)關(guān)可視為分紅需交納20%個(gè)人所得稅。

2、如果企業(yè)把公戶直接轉(zhuǎn)給員工私戶后長(zhǎng)時(shí)間不收回，稅務(wù)可視為員工工薪需交納工薪的個(gè)人所得稅。

3、如果企業(yè)把公戶直接轉(zhuǎn)給股東員工以外的私戶后長(zhǎng)時(shí)間不收回，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)懷疑企業(yè)存在私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳，會(huì)受到質(zhì)詢甚至被查帳。

4、如果公戶收到私戶轉(zhuǎn)款沒(méi)申報(bào)收入等而只掛帳于往來(lái)款可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為未申報(bào)的收入，補(bǔ)繳稅款。

二、應(yīng)對(duì)

1、除日常報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用外，嚴(yán)禁把公戶大額的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)到法人股東私人帳戶。

非要公轉(zhuǎn)私的，也應(yīng)把公戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)到法人股東以外的私人帳戶，同時(shí)簽訂借款合同或借據(jù)以作附件以備舉證，銀行回單上也注明“借款”。該“借款”也應(yīng)記得在日后予以返還沖平。如果借款合同約定利息，而企業(yè)計(jì)提利息并交納增值稅等會(huì)使借款事實(shí)更為真實(shí)，更安全。

2、公戶大額的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)到股東私人帳戶必須在年末前歸還，會(huì)計(jì)帳面要平帳。萬(wàn)一存在公戶大款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)到股東私人帳戶時(shí)，必須在當(dāng)年12月31日前歸還，企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)把掛帳的“其它應(yīng)收款-XX股東”帳面沖平，否則一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)視為分紅，交納20%股紅稅。

3、需要公轉(zhuǎn)私時(shí)，銀行回單上應(yīng)注明支付用途。

例如，企業(yè)向個(gè)人房東支付租金時(shí)，可以通過(guò)公戶轉(zhuǎn)款到其私戶交納租金，但需在銀行回單摘要上注明“交納X月租金“，則可避免人民銀行行和稅務(wù)機(jī)關(guān)的異常監(jiān)控。

4、一些對(duì)公的費(fèi)用支出盡可能以公戶支付，減少私戶支付的流水。

現(xiàn)在公司股東和法人私人帳戶也受到監(jiān)管部門(mén)的嚴(yán)控，所以應(yīng)盡量減少個(gè)人帳戶的流水。因此建議企業(yè)盡可能用公戶進(jìn)行收支，只要合理合法支出，即使公轉(zhuǎn)私也無(wú)問(wèn)題的，稅務(wù)部門(mén)也鼓勵(lì)企業(yè)“走帳“以證明交易的真實(shí)性。

5、使用支票到銀行提取備用金比公轉(zhuǎn)私到股東私戶方式支付公司費(fèi)用更為安全

一些企業(yè)經(jīng)常把一些無(wú)法入帳的費(fèi)用通過(guò)公戶轉(zhuǎn)到股東私戶，再由私戶列支，這模式不論是在銀行還中稅務(wù)上都存在很大風(fēng)險(xiǎn)。建議額度不大又無(wú)法入帳的費(fèi)用可能通過(guò)提取銀行現(xiàn)金方式支付。

1、公戶轉(zhuǎn)公戶，私戶轉(zhuǎn)私戶，還是公私互轉(zhuǎn)，只要是正常的勞務(wù)報(bào)酬、資金往來(lái)，涉及稅收均按規(guī)定及時(shí)繳納，無(wú)違法亂紀(jì)行為，哪個(gè)賬戶轉(zhuǎn)，都沒(méi)有問(wèn)題。

2、只要涉及挪用、洗錢(qián)、貪腐等違法違規(guī)行為，或以逃避稅收為目的，哪個(gè)賬戶無(wú)論怎么轉(zhuǎn)，無(wú)論繞多少圈子，都有問(wèn)題，都會(huì)被查出，這方面例子很多。

3、你的銀行卡里有多少錢(qián)，數(shù)千數(shù)萬(wàn)大數(shù)字可能記得，隨便柜員機(jī)一查，幾角幾分清清楚楚。你有多少錢(qián)，你可能不知道具體數(shù)，國(guó)家知道。你有多少?gòu)堛y行卡，多少貸款、存款，支付寶、微信等進(jìn)出金額流向，多少套房、多少輛車(chē)、股市、債市，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)一清二楚。稅收確實(shí)逃不掉，遵紀(jì)守法走正道，信用污點(diǎn)影響大，依法納稅要記牢。